MADRID, 11 Oct. (EDIZIONES) -
Una de las cosas que suele preocupar más a los autónomos cuando empiezan su actividad o a un profesional que es contratado por una empresa para hacer un trabajo puntual es cómo hacer correctamente una factura para no tener sustos con Hacienda.
Si antes no has emitido una factura, las dudas sobre qué conceptos incluir, qué tipo de retención se aplica y cómo se añade el IVA son normales.
Lo primero que es necesario tener claro es que como empresario o profesional que realizas un trabajo para una empresa estás obligado a emitir y entregar una factura a tu cliente y a conservar una copia de ese documento.
En caso de no emitir factura estarías incurriendo en economía sumergida y podrías enfrentarte a una sanción fiscal.
¿PUEDO FACTURAR SIN DARME DE ALTA EN AUTÓNOMOS?
Para poder emitir una factura legalmente es necesario cumplir uno de los dos siguientes requisitos:
- Darse de alta en la Seguridad Social como autónomo.
- Darse de alta en Hacienda mediante la presentación del alta censal (modelo 036 o 037). Esta opción no tiene coste económico, se puede hacer por Internet si se dispone de certificado digital y conlleva la obligación de preparar las declaraciones de IRPF e IVA que correspondan.
¿QUÉ DATOS DEBE CONTENER UNA FACTURA?
Cualquier factura debe contener unos datos básicos para que sea correcta y completa:
- Número.
- Fecha de expedición.
- Nombre y apellidos o denominación social, tanto de emisor de la factura como del destinatario.
- Número de identificación fiscal (NIF) de emisor y del cliente.
- Domicilio del emisor y del cliente.
- Descripción de las operaciones, productos o servicios realizados: se debe incluir el precio unitario así como cualquier descuento.
- El tipo del IVA.
- La retención en el IRPF si procede.
- El importe total neto a pagar.
¿CUÁL ES EL IVA QUE SE APLICA EN LAS FACTURAS?
En la actualidad se aplica el 21% y se calcula a partir del importe bruto de la factura.
La cantidad obtenida se suma al importe facturado, pero esa cantidad habrá que liquidarla con Hacienda cuando se realice la declaración del IVA.
¿QUÉ RETENCIÓN DE IRPF DEBE APLICARSE EN LAS FACTURAS DE LOS AUTÓNOMOS?
Lo primero que hay que tener claro es el epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) en el que el autónomo está dado de alta en Hacienda, ya que en función de éste varía el porcentaje de retención a aplicar.
Durante los dos primeros años de actividad el autónomo tendrá que aplicar un 7% de retención de IRPF en sus facturas. Después sube a un 15%.
La cantidad resultante se debe deducir, es decir, restar del importe a pagar por la otra empresa, que deberá hacer el pago a Hacienda de esa retención en sus impuestos correspondientes.
